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4月1日起增值稅新版發票開發票系統升級后對您辦稅有何影響

假發票泛濫、稅控系統單機開票互不兼容、紙質發票需要認證、漢字信息采集困難等問題,長期困擾征納雙方。“互聯網+”為我們找到了改革的方向。正如國家稅務總局局長王軍指出,稅收信息化是實現稅收現代化的必由之路,稅收工作要擁抱互聯網。運用互聯網思維,國家稅務總局提出推行全國統一的增值稅發票管理新系統,實現了稅收管理的重大創新,帶來了發票管理的革命性變化。

變革力度空前,令人興奮。但與此同時,增值稅發票管理新系統牽涉面廣、工作量大,還需解決新老系統銜接、一般納稅人與小規模納稅人平衡等諸多問題,其推行工作很難一步到位。只有堅持“積極穩妥,先易后難”的原則,科學施策、蹄疾步穩,才能確保好事辦好、多方滿意,最終達到預期效果。

為此,去年6月,國家稅務總局提出打造增值稅發票管理新系統,并按照“積極穩妥,先易后難”原則分步實施。當年12月,在增量企業順利試點基礎上,上海稅務在全國率先開始存量企業升級試點,并最終實現了“奮斗三個月,完成升級版”的目標。今年1月1日,在上海、天津、山東和湖南4省市試點基礎上,新系統在全國新增增值稅一般納稅人和達到起征點的小規模納稅人中分步推開。4月1日起在全國范圍分步全面推行增值稅發票系統升級版。

增值稅發票新系統上線后,發票的未來將有如下變化:

1、開票企業不用按月跑辦稅服務廳抄報稅
一家企業開出一張增值稅專用發票后,需要做什么?一家企業收到一張增值稅專用發票后,又要做什么?曾經,這個答案是:跑辦稅服務廳;現在,這個答案是:部分業務可以遠程辦稅,部分業務還需去辦稅服務廳;未來,這個答案是:只需要一臺電腦。

目前,對于全國大部分地區的企業來說,開出增值稅專用發票后,企業需要到辦稅服務廳抄稅和報稅,有條件的企業可以使用遠程系統進行抄報稅;而在收到增值稅專用發票后,也需要到辦稅服務廳掃描和認證,如果想在家進行掃描認證也可以,但需要花費一筆購買掃描設備的錢。據了解,新系統推行后,由于實現了實時上傳功能,開票企業無需再按月到辦稅服務廳抄報稅。“以前每月要跑辦稅服務廳做抄報稅。現在拿著金稅盤插到任意電腦上,我們就能開票。可以說,辦稅員坐著就可以把這些事情解決了。”在新系統下開出全國第一張存量企業增值稅專用發票的上海藥明康德新藥開發有限公司財務負責人劉青告訴記者。

上海市國稅局、地稅局貨物和勞務稅處處長鐘劍偉告訴記者,理論上說,使用新系統以后,受票企業也無需再掃描認證發票抵扣聯,僅需對比開票企業開票后實時上傳給稅務機關的電子底賬信息,即可完成進項稅額抵扣。但目前,因為全國推行存量企業新系統的工作4月1日才剛剛開始,全國性的電子底賬庫還沒有建立起來,取消掃描認證環節將隨著全國工作的全面展開,而逐步到位。針對這一問題,記者從國家稅務總局獲得了最新信息。
在3月30日召開的全國稅務系統稅收信息化工作會議上,對蹄疾步穩推廣增值稅發票管理新系統的幾項工作提出了更高要求。據悉,全國存量一般納稅人納入新系統后,將取消納稅人上門或網上抄報稅,條件成熟后全面取消掃描認證。

上海納稅人已提前體會到新系統帶來的利好。

2、稅務局發現虛開發票分分鐘的事兒
票面全要素采集、實時上傳監控、增值稅納稅人全覆蓋……新系統最重要的變化幾乎都劍指一點——如何有效解決增值稅發票虛開問題。“在國家稅務總局的整體構想中,借助新系統打擊利用假發票偷稅甚至腐敗的行為,推進社會誠信體系建設,營造健康、公正的社會環境,是此次改革最為重要的意義。”國家稅務總局貨物與勞務稅司有關負責人告訴記者。

如何有效治理虛開發票?他拿出一張增值稅專用發票,向記者舉了個例子:“比如,不同于原來的系統只能采集七方面要素,新系統是全要素采集,包括了漢字名稱,這對打擊虛開增值稅發票的作用很大。”“此舉很大程度上可以避免不法分子通過篡改商品名稱,開‘陰陽票’等方式虛開增值稅發票。”上海市國稅局、地稅局貨物和勞務稅處處長鐘劍偉解釋說。她告訴記者,由于能夠采集到票面上的漢字名稱,稅務機關可以通過電子底賬庫中的中文產品目錄將企業開票的商品名稱與企業的經營范圍進行關聯度分析,“如果兩者對不上,那就可能存在問題”。與全要素采集在事前對虛開增值稅發票的防范不同,實時上傳和監控則是在事中對虛開增值稅發票進行防控。

上海市國稅局、地稅局貨物和勞務稅處周強告訴記者,在新系統中,納稅人在線的情況下,通過新系統開具發票后,發票明細數據將自動上傳給稅務機關,供其實時跟蹤比對。雖然離線情況下也能開票,卻有開票時限和開票總金額的限制。“一旦超出這個限額,出現異常,系統將立即停止他的開票功能。”正是在上海的此次試點過程中,新系統充分顯示威力,讓稅務機關及時發現了一家虛開發票的企業。

這家位于浦東新區的企業,今年2月5日升級完成增值稅發票新系統。3月7日,企業辦理了法人變更,注冊資金為100萬元。3月11日,虛開了第一張增值稅發票。3月23日,這家企業的風控信息就被推送到管轄的浦東新區稅務局第37稅務所。“這種情況,我們原來最早也要1個月才能知道。正是新系統推行之后的實時上傳功能,讓我們能在企業還準備有下一步動作時,及時發現風險點,及時采取行動。”第37稅務所所長王偉告訴記者。從企業虛開第一張發票到發現風險點,稅務局僅用了12天。“新系統的作用非常明顯!前年我們所也發生過類似案件,事后3個月才發現。”王偉說。除了對開票企業實時監控外,增值稅發票一體化管理、電子底賬庫的建立,讓受票企業的信息能同時被稅務局掌握。“新系統對增值稅發票的管理多了一柄‘利劍’,對于構建良好的市場流通秩序,維護公平、公正、合理、有序的市場環境,都將發揮積極而重大的作用。”上海市國稅局、地稅局局長過劍飛表示。

上海市國稅局、地稅局電子稅務管理中心主任陳鋒介紹說,新系統將改變原有的需納稅人上門或網上抄報稅的情況。隨著系統的逐步到位,今后,受票企業無需再到稅務機關掃描認證報稅,稅務局通過新系統即可自動掌握企業相關信息。這些信息先匯總到各省稅務機關,然后匯總到國家稅務總局,形成全國電子底賬庫。有了進項和銷項兩方信息,相當于掌握了企業賬本,一旦發現虛開就可做到精準打擊,進一步壓縮虛假發票空間。

3、新系統為稅制改革推進保駕護航

“營改增”稅制改革是近年來財稅領域的一項重大改革。從2012年試點開始,“營改增”稅制改革持續推進,不斷擴大范圍,增值稅納稅人戶數急劇增加。新形勢、新情況帶來了兩大變化:一方面,稅務機關征管工作量及大廳辦稅壓力激增;另一方面,越來越多的納稅人對稅務機關稅收管理水平和納稅服務水平提出了更高的要求。提高增值稅管理的廣度和深度,切實為“營改增”稅制改革的順利推進保駕護航,為國民經濟持續健康發展服務,正是本次推行新系統的目的之一。“今年是全面深化改革的關鍵之年。按照國家統一部署,全國稅務系統將全面完成‘營改增’改革任務,大約有800多萬企業將由營業稅納稅人變為增值稅納稅人。”國家稅務總局貨物和勞務稅司有關負責人介紹說,新系統實施后,納稅人發票領用、開具、繳銷、報稅、查驗真偽乃至納稅申報等大部分辦稅事務均可通過網絡實現,將大大減輕基層大廳辦稅壓力,提高工作效率。

上海市國稅局、地稅局副局長胡蘭芳告訴記者,“營改增”全面完成后,全國所有企業都將開具增值稅發票。不通過網上實現抄報稅,將會給辦稅服務廳造成巨大的壓力。對納稅人本身而言,也是巨大負擔。如今,新系統實現了“兩個覆蓋”,無論是小規模納稅人還是一般納稅人,無論專用發票還是普通發票,都能滿足納稅人的開票需要,相應環節也有了大幅簡化。多位稅務人員和納稅人向記者表示,推行新系統之后的便捷,已經為今年接下來的“營改增”改革鋪平了道路。不僅如此,增值稅發票管理新系統能夠實現對所有增值稅專用發票和普通發票“一網打盡”,能夠從源頭上強化稅源監控,全面掌握納稅人開票信息,及時發現并打擊遏制涉稅不法行為,也將為“營改增”稅制改革的推進保駕護航。

4、發票數據真實全面為決策提供依據

記者了解到,由于增值稅發票管理新系統數據涵蓋了全部納稅人的增值稅專用發票和普通發票,發票數據也包括了漢字和數字內容在內的所有票面信息,這些信息形成的電子底賬庫將發揮巨大作用。“新系統對宏觀經濟分析也有意義。”國家稅務總局貨物與勞務稅司有關負責人告訴記者,隨著新系統在全國的不斷推行,系統數據逐漸完整。通過大數據的應用,將來我們也許能夠得到與增值稅發票相關的經濟指數,為宏觀經濟決策提供強有力數據支持。比如,通過發票流數據的增減起落來預測研判整體宏觀經濟情況。“由于企業行為的真實性,這個指數會很真實,也會真實反映出經濟發展情況。”該負責人表示。利用新系統匯集的大數據,更好地為宏觀經濟決策服務,聽起來似乎是一個值得期待的美好愿景。而事實上,初步完成新系統工作的上海市稅務局已經看到了這些數據背后的重要意義。

上海市國稅局、地稅局局長過劍飛表示:“新系統推行以后,所有開票信息實現全面采集,形成電子底賬,在更大范圍內集中匯總,能夠為宏觀經濟分析、稅收分析提供第一手資料。”他舉例說,比如,通過免稅發票信息,對稅收促進經濟在效應衡量方面提供可量化的數據支撐;通過發票漢字信息技術的使用,提高稅收風險管控效能等。

“大數據對稅收政策制定和調整提供的參考作用,同樣重要。”過劍飛告訴記者,稅收具有經濟杠桿的作用。探索分析、研究、利用發票信息“大數據”,可以為國家今后出臺稅收政策,調整稅率提供參考。“比如,國家今后再出臺某項稅收政策,或者要調整某個稅種的稅率等等,都可以用到新系統電子底賬庫中的數據。”

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