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財務人員職能轉型升級的路徑探討

財務職能轉型的基礎工作在于優化現有的財務核算流程和方法,為發揮其決策支持和增值作用夯實根基。同時,在優化過程中降低財務核算成本,釋放財務核算占用的資源 

  如何適應新的經濟形勢,積極應對經濟轉型的挑戰,并且抓住機遇實現自身發展,是財務人員必須認真思考和對待的問題。 

   近幾年來,聯華超市的財務部門與業務部門協同作戰,參與戰略制訂,并從業務預算到資本的預算再到財務預算,實現了以經營績效為核心的全面預算管理體系,還建立了統一的金融管理平臺、集中統一核算平臺,為聯華超市的擴張發展帶來了高效的資金周轉。通過類似的財務管理轉型案例,可以總結一些財務人員轉型升級的方式及其路徑。 

  營造財務人員職能轉型的有利環境 

   企業的轉型發展無疑為財務部門職能拓展及其人員專業升級的提供了極好的機遇,就財務系統內部建設而言主要有三個方面: 

   一是優化現有的財務核算流程和方法。 

   財務職能轉型的基礎工作在于優化現有的財務核算流程和方法,為發揮其決策支持和增值作用夯實根基。同時,在優化過程中降低財務核算成本,釋放財務核算占用的資源。因此,企業必須借助科學高效的自動化的數據歸集,規范各類業務的處理流程和代碼標準,確保數據的一致性、可比性。并通過財務集中核算,精簡財務人員的冗繁工作量,為改變原來以核算為主、轉型升級為管理為主的工作模式創造條件。上海聯華超市就是因為建立集中統一核算平臺和網上費用報銷,形成了財務工作的高效率并實現了數據底層采集,以滿足內外監管的需求。 

   二是加強決策支撐模型工具的建設。 

   財務人員職能轉型升級需要制訂和建設各類模型工具,以提高決策支撐和服務的效率,這些模型工具包括作業成本核算模型、產品業務效益分析模型、投資效益分析模型、客戶價值評估模型等。公司如果能夠加強模型工具的建設研究,制訂出具有一定前瞻性并切實可行、易于使用的工具模型,定期予以發布、更新、培訓,就可以使財務人員在轉型升級中提升并發揮其專業化優勢。 

   三是加強財務系統橫向集成和縱向一體化。 

   “成為業務的最佳合作伙伴”是財務人員職能轉型升級中的重要一環,這就需要公司為財務人員主動進行跨部門的溝通協調創造條件。因此,橫向需要打通財務與業務系統,通過系統整合固化的管理流程,實現流程系統化;縱向需要打通集團企業與下屬企業的財務系統,逐步實現一體化、集中控制,提高集團整體執行力,支撐集團一體化運營。具體來說,就是要圍繞營銷、產品、客戶、資產管理等各部門的信息需求,統一數據口徑,整合財務、業務數據,建立規范的數據結構體系和數據收集、報送、審核、考核流程,切實提高數據的準確性和相關性。逐步建立以決策支撐為核心的財務決策支持系統。 

  財務人員職能轉型升級的方法 

   財務人員成功進行職能轉型升級的基礎,是財務人員思想觀念的轉變。需要從思維方式和知識結構入手,讓財務人員主動思考財務對戰略決策支撐與服務的重要性。具體來說,可以遵循以下幾種方法: 

   1、參與制訂公司中長期發展戰略和計劃。 

   首先,要向董事會和管理層提供科學決策的信息,從跟蹤國家宏觀經濟的發展趨勢和關注外部經濟因素(包括利率、匯率、GDP)的變化入手,綜合經營計劃,在此基礎上確定發展戰略的優先順序、未來投資方向和資源配置方案。其次,要與業務部門合作,根據公司的品牌和市場戰略等,參與研究產業價值鏈對企業價值的影響,提供戰略成本信息,支撐企業建立合理的商業模式。并切實安排產品周期計劃和財務計劃、工程計劃、產能計劃,形成具體的業務計劃,并對實現戰略優先權的關鍵問題予以重點提出。 

   2、參與產品的研發生產和退市的全過程管理。 

   財務人員應在企業產品的研發、生產、上市和退市的各個階段,有效地利用財務分析工具和監控手段。在新產品規劃時,就應制訂新產品投資效益分析模板,進行新產品的價值鏈、商業模式及投資效益的分析,并提供相關財務專業參數,供業務部門運用。比如,一個產品從立項到最后市場暢銷,需要經過21道關口,立項時應成立由公司高層、研發人員、市場人員、財務人員組成的專門小組,每一個階段都要進行溝通、檢測該產品是否可以繼續研發下去。過了第一關之后,每一個進度都要進行預算方面的調整。 

   到了研發中后期,財務人員一定要與市場銷售團隊溝通,做財務計劃和資金成本支出的調整。新產品試產投入市場階段,財務人員應建立產品效益監控預警機制,定期出具產品的成本和盈利能力分析以及生命周期效益和資源需求特性分析等分析報告,支撐業務部門進行產品成本預測,對產品效益進行早期預警,并及時調整后期預算。 

   比如,某企業2008年初曾做預算,預測其2009年產銷狀況很好,但是到了2009年卻因金融危機,訂單大幅下降,這時該企業財務人員就應在做完月結報表之后啟動滾動預算體系,及時修正后幾個月乃至年底、第二年的預測,讓后面幾個月的產量降下來,成本壓縮也跟著調整。同時,需要每個月進行測算,及時更新并作出調整。 

   此外,財務人員還要對企業擬退市的產品進行效益后評估,并從財務角度提出產品退出的時機選擇,協助業務部門制訂產品退出策略。 

   3、協助營銷部門進行市場營銷管理。 

   財務人員應在市場規劃階段,協助營銷部門進行長期效益預測,分析其對企業收入、成本的影響,以及對營銷費用和投資的需求等;在營銷策劃階段,進行營銷方案效益分析,協助業務部門優化方案、確定產品組合策略和價格策略,及時制訂配套財務會計政策,提供相關成本信息,明確價格底線;在執行階段,進行經濟效益后評估,并出具后評估報告,配合營銷手段創新,協助業務部門進行商業模式分析,分析其對企業收入、成本、投資的影響,提出優化建議。此外,平時還要定期提供客戶價值評估分析報告。最后,還應該協助業務部門測算各類營銷渠道成本,分析不同渠道的效益,進行渠道優化。 

   4、參與投資決策的全過程管理。 

   東莞有一家民營企業轉到內地之后又需要搬回來,主要是因為:一,搬遷之后生產線不能全部復原;二,當地勞動力成本不如推薦那么低,而且進入企業時需要培訓;第三,工人不能加班,因為他們要照顧小孩和老人,這都是企業搬移之前所沒有想到的。為搬遷所進行的投資讓企業損失了很多錢。 

   因此,在投資規劃階段,企業財務人員就要分析該投資對企業收入、成本利潤、EVA等指標的影響,協助優化投資方案和規模。在項目立項及設計階段,參與重大項目的投資效益分析,并提供財務專業意見。在項目實施之后,跟蹤分析重大項目實施效果,開展投資效益后評估并出具評估報告。在資產使用維護階段,對資產進行動態管理,及時識別閑置資產,協助業務部門制訂并實施資產盤活方案;核算成本,協助業務部門制訂各類成本定額、維護外包定價等活動,參與維護成本管理。在資產退出階段,分析擬退出資產的保值增值情況,合理安排資產退出時機,優化資產結構,協助業務部門做好資產處置。 

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